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企業(yè)的蓬勃發(fā)展離不開良好的稅收政策環(huán)境，作為企業(yè)所得稅諸多優(yōu)惠方式中的一種，減計收入稅收優(yōu)惠經(jīng)常容易被我們遺漏。那么企業(yè)所得稅減計收入政策究竟有哪些內容呢?今天，我們一起來了解一下吧~ 什么是企業(yè)所得稅減計收入? 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的減計收..
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發(fā)布時間：2025-09-29 熱度：
企業(yè)的蓬勃發(fā)展離不開良好的稅收政策環(huán)境，作為企業(yè)所得稅諸多優(yōu)惠方式中的一種，減計收入稅收優(yōu)惠經(jīng)常容易被我們遺漏。那么企業(yè)所得稅減計收入政策究竟有哪些內容呢?今天，我們一起來了解一下吧~
什么是企業(yè)所得稅減計收入?
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的減計收入，是指按照稅法規(guī)定準予對企業(yè)某些經(jīng)營活動取得的應稅收入，按一定比例減少計入收入總額，進而減少應納稅所得額的稅收優(yōu)惠措施。
情形可享受企業(yè)所得稅減計收入優(yōu)惠
1、金融機構農戶小額貸款的利息收入
1.優(yōu)惠政策：
對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。
2.優(yōu)惠期限：
該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日。
3.政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第55號)
2、保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入
1.優(yōu)惠政策：
對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。
2.優(yōu)惠期限：
該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日。
3.政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第55號)
3、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入
1.優(yōu)惠政策：
對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。
2.優(yōu)惠期限：
該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2027年12月31日。
3.特別注意：
對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
4.政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施小額貸款公司有關稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第54號)
4、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入
1.優(yōu)惠政策：
提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
2.優(yōu)惠期限：
該項稅收優(yōu)惠延續(xù)至2025年12月31日。
3.特別注意：
提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅。
承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的，免征契稅。
4.政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號)
5、企業(yè)綜合利用資源
1.優(yōu)惠政策：
企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
自2021年1月1日起，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。
前款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標準。
2.政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條
6、企業(yè)投資者持有鐵路債券取得的利息收入
1.優(yōu)惠政策：
對企業(yè)投資者持有2024-2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
鐵路債券，是指以中國國家鐵路集團有限公司為發(fā)行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據(jù)、短期融資券等債務融資工具。
2.特別注意：
對個人投資者持有2024-2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。
3.政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第64號)
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